Exercising stock options tax implications

Exercitar opções de ações Exercitar uma opção de compra de ações significa comprar as ações ordinárias emitidas por meio do preço estabelecido pela opção (preço da subvenção), independentemente do preço do estoque no momento em que você exerce a opção. Consulte Sobre opções de estoque para obter mais informações. Dica: exercitar suas opções de ações é uma transação sofisticada e às vezes complicada. As implicações tributárias podem variar amplamente, não se esqueça de consultar um consultor fiscal antes de exercer suas opções de compra de ações. Escolhas ao exercitar opções de ações Geralmente, você tem várias opções quando exerce suas opções de ações adquiridas: Mantenha suas opções de ações Se você acredita que o preço das ações aumentará ao longo do tempo, você pode aproveitar a natureza a longo prazo da opção e esperar para Exerci-los até que o preço de mercado do estoque do emissor exceda seu preço de concessão e você sente que está pronto para exercer suas opções de compra de ações. Basta lembrar que as opções de ações expirarão após um período de tempo. As opções de ações não têm valor depois de expirarem. As vantagens desta abordagem são: yourquoll atrasar qualquer impacto fiscal até que você exerça suas opções de compra de ações e a valorização potencial do estoque, ampliando assim o ganho quando você os exerce. Inicie uma operação de exercício e retenção (caixa para estoque). Execute suas opções de compra de ações para comprar ações da empresa e segure o estoque. Dependendo do tipo de opção, você precisará depositar dinheiro ou emprestar em margem usando outros valores mobiliários em sua Conta Fidelity como garantia para pagar o custo da opção, comissões de corretagem e quaisquer taxas e impostos (se você for aprovado para margem). As vantagens desta abordagem são: benefícios da propriedade de ações em sua empresa, (incluindo quaisquer dividendos), valorização potencial do preço das ações ordinárias da sua empresa. Inicie uma operação de exercício e venda Transforme suas opções de compra de ações para comprar ações da empresa e, em seguida, venda apenas o suficiente das ações da empresa (ao mesmo tempo) para cobrir o custo da opção de compra de ações, impostos e comissões de corretagem E taxas. O produto que você recebe de uma transação de exercício e venda para cobertura será ações de ações. Você pode receber um valor residual em dinheiro. As vantagens desta abordagem são: benefícios da propriedade de ações em sua empresa, (incluindo quaisquer dividendos), valorização potencial do preço das ações ordinárias da sua empresa. A capacidade de cobrir o custo da opção de compra de ações, impostos e comissões de corretagem e quaisquer taxas com o produto da venda. Inicie uma Transação de Exercício e Venda (sem dinheiro) Com esta transação, que está disponível apenas da Fidelity, se seu plano de opção de compra de ações for gerenciado pela Fidelity, você poderá exercer sua opção de compra de ações da empresa e vender as ações adquiridas no mesmo Tempo sem usar seu próprio dinheiro. O produto que você recebe de uma transação de exercício e venda é igual ao valor justo de mercado do estoque menos o preço do subsídio e a retenção de impostos e a comissão de corretagem exigida e as taxas (seu ganho). As vantagens desta abordagem são: o dinheiro (o produto do seu exercício) a oportunidade de usar o produto para diversificar os investimentos em sua carteira através da sua conta Fidelity. Dica: Conheça a data de validade das opções de compra de ações. Uma vez que expiram, eles não têm valor. Exemplo de uma opção de opção de compra de ações Incentivo Desqualificação Disposição ndash Ações vendidas antes do período de espera especificado Número de opções: 100 Preço do subsídio: 10 Valor de mercado justo quando exercido: 50 Valor de mercado justo quando vendido: 70 Tipo de comércio: Exercício e retenção 50 Quando suas opções de compra de ações Em 01 de janeiro, você decide exercer suas ações. O preço das ações é de 50. Suas opções de compra de ações custam 1.000 (100 opções de ações x preço de 10 concessões). Você paga o custo da opção de compra de ações (1.000) para seu empregador e recebe as 100 ações em sua conta de corretagem. Em 1 de junho, o preço das ações é de 70. Você vende suas 100 ações ao valor de mercado atual. Quando você vende ações que foram recebidas através de uma transação de opção de compra de ações, você deve: Notificar seu empregador (isso cria uma disposição desqualificadora). Pagar o imposto de renda ordinário sobre a diferença entre o preço do subsídio (10) e o valor de mercado total no momento do exercício ( 50). Neste exemplo, 40 por ação, ou 4.000. Imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença entre o valor de mercado total no momento do exercício (50) eo preço de venda (70). Neste exemplo, 20 partes, ou 2.000. Se você tivesse esperado para vender suas opções de compra de ações por mais de um ano após o exercício das opções de ações e dois anos após a data da concessão, você pagaria ganhos de capital, em vez de receita ordinária, sobre a diferença entre o preço do subsídio e o preço de venda. Próximas etapas Implicações de exercícios de exercício de ações O exercício de opções de compra de ações tem implicações fiscais imediatas e atrasadas, que você pode gerenciar para o benefício fiscal máximo, mantendo-se ciente dos elementos-chave. O imposto apurado nas opções de compra por ações depende do tipo de opção e quando o estoque adquirido é vendido. Funcionários regulares ou ISO geralmente recebem opções de ações regulares, mas podem receber opções de estoque de incentivo (ISOs). O imposto de renda é avaliado no ano em que as opções de ações ordinárias são exercidas. O lucro tributável é o elemento ldquobargain da diferença entre o custo de exercício da opção e o valor de mercado das ações adquiridas. O elemento de pechincha é tributado como renda ordinária e adicionado ao W-2 do empregado. Uma vez que o imposto é devido simplesmente do exercício das opções, um empregado pode precisar vender pelo menos parte das ações para pagar a retenção de imposto de renda em um cheque de pagamento. Existem características fiscais especiais incorporadas nos ISOs. O elemento de barganha não é tributado como renda ordinária no exercício. No entanto, o elemento de pechincha é adicionado ao resultado utilizando o cálculo do Imposto Mínimo Alternativo (AMT). Os funcionários sujeitos à AMT devem pagar impostos adicionais ao exercício de ISOs. Alternativamente, um grande elemento de pechincha pode resultar em AMT para um empregado que de outra forma não estaria sujeito a este imposto. Quando o estoque adquirido com o exercício de ISOs é vendido após o exercício, o elemento de pechincha é adicionado ao rendimento ordinário, como se a transação envolvesse opções de ações ordinárias. Venda de opções regulares Quando as ações são vendidas que foram adquiridas no exercício de opções de ações ordinárias, há um ganho de capital. O ganho é a diferença entre o produto da venda e a base do custo. Para determinar uma base, o custo do exercício da opção é adicionado ao elemento de pechincha já tributado como renda ordinária. Se o estoque for vendido mais de um ano após o exercício, o ganho será tributado em taxas de longo prazo mais favoráveis ​​do que um ganho de curto prazo ocorrendo em um ano ou menos. Venda de ISOs Quando as ações são vendidas que foram adquiridas ao exercer ISOs, as implicações fiscais dependem de quando a venda ocorre. Se o estoque for vendido mais de um ano após o exercício das opções e mais de dois anos após a concessão das opções, há implicações fiscais especiais. Essa venda qualificada recebe um tratamento de ganho de capital a longo prazo favorável na diferença entre o produto da venda e o custo para o exercício das opções. Se ambas as condições não forem cumpridas, o elemento de pechincha é adicionado ao lucro ordinário no ano de venda de estoque. Isso causa imposto sobre o elemento de pechincha a uma taxa maior do que o ganho de capital de longo prazo. Se o estoque for vendido mais de um ano após o exercício da opção, mas menos de dois anos após a concessão da opção, a transação ainda é um ganho de capital de longo prazo. No entanto, a base é o elemento de barganha mais o custo original para exercer as opções. Quando o estoque é vendido em um ano diferente do exercício, outro cálculo de AMT é feito. A base no estoque em AMT é diferente do sistema de imposto de renda normal porque o elemento de pechincha é adicionado à base da AMT no exercício.